De acordo com o Centro de Política Tributária, apenas cinco de cada 100 mil pessoas que morrem têm propriedades mais de US $ 3,5 million.For casais com propriedades tributáveis, a ferramenta de planejamento comum é para cada um dos cônjuges para estabelecer uma confiança viva revogável. Após a morte do primeiro cônjuge, um montante igual ao seu /sua isenção FET é atribuído a uma curadoria Shelter Crédito (CST). Outros termos para a Fundação Abrigo de crédito são Bypass Trust, Family Trust e Residuary Trust.
A CST permite que o cônjuge sobrevivo amplo acesso aos ativos na CST sem os recursos que estão sendo incluídos na propriedade cônjuges. Assim, a CST permite que cada cônjuge para deixar seu /sua isenção FET para seus filhos. Sem um CST, o primeiro cônjuge morrer resíduos his /her disposições exemption.The imposto imobiliário que o cônjuge pode desfrutar da CST durante o seu /sua vida (sem causar os ativos na CST a ser tributados no cônjuges sobrevivos imóveis) são : 1. O cônjuge pode ter a totalidade da receita da CST. Treas. Reg. Sec. 25,2518 2 (e)
(5), Exemplo 4.
Em alternativa, o administrador pode polvilhar a renda da CST para filhos e netos, a fim de mudar essa renda para reduzir escalões de imposto, ou pode acumular a renda e adicioná-lo à principal.2 . O cônjuge pode receber distribuições principais do CST (veja nºs 5 e 6 abaixo) .3. O cônjuge pode ter o poder de retirar a maior de US $ 5.000 ou 5 do principal da CST cada ano. IRC Secção 2.041 (b)
(2) .4. O cônjuge pode ter um poder limitado testamentária de nomeação (LPA) sobre os ativos na CST. Um LPA permite que o cônjuge de reescrever as disposições dispositiva da CST.
No entanto, a LPA é geralmente elaborado para que o LPA só pode ser exercido em favor dos descendentes e /ou instituições de caridade outorgantes. O LPA não pode ser exercido em favor do cônjuge, seus /suas credores, seu /sua propriedade, ou os credores