Disclaimer Trusts

(5), Exemplo 5. Nem pode o cônjuge (ou como beneficiário ou como o único agente fiduciário) tem qualquer poder para decidir da propriedade dos OCS. Mas, o cônjuge pode servir como o único administrador da CST se o contrato de confiança contém as distribuições obrigatórias (isto é, sem margem de apreciação por parte do administrador) ou normas verificáveis ​​para distribuições de capital e rendimento. Treas. Reg. Secs. 25 2518 2 (e)

(2) e 25 de 2518 2 (e)

(5), Exemplos 11 e 12.There são também os requisitos legais estaduais para fazer um disclaimer.

Falha por parte do cônjuge sobrevivo para satisfazer todas as exigências federais estabelecidas acima irá resultar na negação a ser tratado como um dom tributável do cônjuge para os beneficiários restante da CST (isto é, os filhos e netos) .Em resumo, para uma casal cujo combinado propriedade pode ou não pode ser superior a isenção FET, uma relação de confiança disclaimer irá fornecer o casal com o maior grau de flexibilidade.

Mas, para casais com filhos de um casamento anterior, uma relação de confiança disclaimer não vai garantir que as crianças vão receber uma herança (como seria o caso em que a CST é financiado automaticamente com a cônjuges falecidos FET isenção). Mesmo com um primeiro casamento, o cônjuge sobrevivo poderia se casar novamente e deixar a propriedade para o novo cônjuge com uma confiança disclaimer.

Finalmente, cuidado deve ser tomado imediatamente após a primeira morte cônjuges (quando o cônjuge pode ser incapaz de lidar com a tomada de decisões financeiras) para proteger o aviso legal qualificado. Assim, a flexibilidade é encontrado trusts disclaimer não pode ser direito para cada casal e, portanto, o casal deve consultar com um experiente estate planejamento attorney.THIS artigo não pode ser usado para a proteção penalidade.