Grats, as vendas para Trusts concedente, ou anuidades Privado:? Qual é o melhor artigo

Grat s na medida em renda GRAT s excede a anuidade payments.If o concedente morre durante o prazo GRAT, uma parte dos ativos da Grat s estão incluídos no estate concedente s. A parcela tão incluídos no montante necessário para produzir a participação retida em perpetuidade (como se o montante anuidade foram a renda anual dos ativos da Grat s) usando a taxa de IRC Seção 7520 em vigor na data da morte (ou a data de avaliação alternativo ).

Geralmente, se os activos de um grat s substancialmente apreciado, haverá um livre transferência fiscal significativa da riqueza, mesmo se o concedente morre durante o term.Intentionally defeituoso irrevogável Trust (IDIT) um fideicomisso irrevogável intencionalmente defeituoso é um fideicomisso irrevogável que o concedente propositadamente cria para ser defeituoso para fins de imposto de renda, mas eficaz para fins de imposto de transferência.

Se projetado corretamente, o IRS trata o outorgante como o proprietário dos ativos de confiança s apenas para fins de imposto de renda (a chamada relação de confiança concedente). Após o IDIT é estabelecida e um pequeno presente (ou seja, dinheiro de semente) é feito para a confiança, o concedente vende ativos que produzem renda (ie, estoque subcapítulo S ou interesses de uma família LLC) para a confiança em troca de parcela a confiança s Nota. O preço de venda irá considerar valorização discounts.

In a venda típico para um IDIT nenhum pagamento para baixo é feita, o IDIT paga o concedente anualmente interesse apenas na AFR para o mês da venda, e há um pagamento de balão no final de nove ou mais anos. Porque a venda é entre o concedente e seu /sua confiança concedente, o IRS não reconhecer qualquer ganho ou perda na venda. Sob Rev. Rul. 85 13, as transações entre a concedente e seu /sua confiança concedente são desconsiderados para fins de imposto de renda. Se os ativos na IDIT apreciar maior do que o AFR, tal excesso é removido valor do espólio do concedente s.

Poupança fiscal adicional de transferência ocorrer porque o concedente não é tributado em separado sobre os pagamentos de juros, mas em vez disso é responsável pelo pagamento de todos os impostos de renda do IDIT s. Este pagamento do imposto é efetivamente um dom livre de impostos para os beneficiários do IDIT na medida do rendimento do IDIT s excede os pagamentos de juros. Rev. Rul. 2004 64.Private AnnuityA anuidade privado é um acordo contratual que é muito parecido com uma venda a prazo, exceto que os pagamentos devem cont