Grats, as vendas para Trusts concedente, ou anuidades Privado:? Qual é o melhor artigo

This irá comparar três técnicas de transferência de riqueza populares que todos produzem o potencial de poupança de imposto imobiliário através da remoção de valorização futura do espólio do cedente s, mas sem gerar presentes tributáveis ​​significativos. Porque estas técnicas produzem pouco, se algum, presentes tributáveis, mesmo aqueles clientes que antecipam revogação do imposto sobre imóveis (ou reforma) não deve estar relutantes em usá-los. Todas as três técnicas também fornecer o cedente com um fluxo de renda por um período fixo.

Finalmente, as três técnicas aproveitar a taxa real de retorno sobre os ativos transferidos, em comparação com a taxa de retorno assumida utilizado pela Receita Federal para valorizar o ativo transferido. No entanto, cada técnica tem suas vantagens e desvantagens quando comparados com o others.Grantor Retido Annuity Trust (GRAT) No GRAT típico, o concedente contribui ativos de renda produzindo (ou seja, subcapítulo S estoque ou uma participação em uma FLP ou FLLC) para uma relação de confiança e recebe um pagamento fixo (anuidade) a partir da confiança a cada ano.

O que quer que permanece na confiança quando o prazo termina GRAT passes aos beneficiários restante livre de impostos. Para o ano, a GRAT é criado, o concedente tem feito um dom tributável igual à diferença entre o montante pago (depois de considerar descontos de avaliação) eo valor presente dos pagamentos de anuidades que o concedente receberá. Este cálculo do valor presente é calculado usando o IRC Seção 7520 taxa para o mês da GRAT é estabelecida. A taxa Seção 7520 é de 120 por cento da taxa anual intercalar aplicáveis ​​federais (AFR).

Planejadores Savvy irá selecionar a combinação de pagamento de anuidades e termo confiança que resultará no valor presente de todos os pagamentos futuros de anuidade igualando o montante inicialmente contribuiu para a confiança. Assim, não (ou pouco) o imposto de presente será cobrado. Se a taxa real de retorno GRAT s excede a taxa Seção 7520, o excesso de valorização passará para as remaindermen Grat livres de impostos de transferência.

Poupança fiscal adicional de transferência ocorrer porque o concedente não é tributado em separado sobre os pagamentos de anuidade, mas em vez disso é responsável pelo pagamento de todos os impostos de renda a grat s. Isso ocorre porque o GRAT será uma relação de confiança concedente. Rev. Rul. 2004 64. Este imposto pagamento é efetivamente um dom livre de impostos aos beneficiários restante do