But, sob IRC Seção 101 (a)
(2), a venda de uma política desencadeia a transferência para a regra de valor. Por força desta regra, um cessionário não isentos terão de comunicar uma parcela dos rendimentos de morte como rendimento tributável, quando o segurado morre. A porção incluíveis como rendimento tributável é o valor de face da política menos qualquer contraprestação paga (preço de compra e prémios subsequentes) .No entanto, em Rev. Rul.
2007 13, a Receita Federal determinou que a venda de uma apólice de seguro de vida a uma relação de confiança concedente, dos quais o segurado é tratado como o proprietário para fins de imposto de renda federal, vai ou não ser tratado como uma transferência a título oneroso ou, se assim tratado , será considerado como uma transferência da política para o segurado um dos cessionários isentos ao abrigo da regra de transferência para valor.
Assim, se o ILIT é concebido como uma relação de confiança concedente (como a maioria são), a venda segurados da política para o ILIT (pelo seu valor total) evita tanto a regra de três anos ea transferência para venda valor rule.The da política é não tão susceptível de ser respeitado como uma venda de boa-fé se o segurado faz um presente para o ILIT pouco antes da venda, a fim de financiar a compra. Portanto, pode ser preferível a ter a ILIT comprar a política de uma nota promissória. O ILIT provavelmente irá precisar de presentes anuais do segurado para fazer com que os pagamentos de juros.
Desde o ILIT vai ser uma relação de confiança concedente, sem consequências de imposto de renda deve resultar dos pagamentos de juros ao insured.In usando esta técnica, é preciso ter cuidado na avaliação da política. O ILIT que pagar uma contraprestação completo e adequado para evitar a transferência para a regra de valor. Caso contrário, uma parte venda dom parte ocorre, provocando assim a regra de três anos. Para um segura