De acordo com as regras actuais em matéria de pensões, você pode tomar parte das receitas como um montante fixo isento de impostos. Desde o resto deve ser tomado como pensão tributável, esta opção é uma das principais razões por que os regimes de pensões são uma forma eficiente de impostos para poupar para a aposentadoria. Se você optar por tomar o dinheiro livre de impostos, a sua pensão é reduzida. Essa troca de pensão de dinheiro é chamado de "comutação".
A taxa em que o swap é feito pode variar, mas geralmente você pode obter £ 9 de dinheiro livre de impostos para cada £ 1 de pensão que você desista. Sob as regras atuais, o montante máximo fixo você pode ter (seja de uma compra de dinheiro ou esquema de salário final) é geralmente de três eightieths do seu salário final para cada ano de adesão até um máximo de uma vez e meia o seu salário final . Para regimes criados em ou depois de 14 de Março de 1989 e os esquemas que aderiram em ou após 1 de junho de 1989, os lucros utilizados neste cálculo são limitadas.
O 'cap ganhos' muda a cada ano e é £ 97.200 em 2002-3. Isto significa que há também um limite de caixa no montante máximo fixo de 1 ½ * = £ 97,200 £ 145,800. A pensão máxima que você pode ter é geralmente um sexto do seu salário para cada ano de adesão, até uma pensão de dois terços do seu salário final. Este é o limite antes de trocar qualquer das pensões por dinheiro, de modo que o montante máximo da pensão é menor se você tomar o dinheiro. Segundo as regras, você seria capaz de tomar um montante fixo isento de impostos igual a um quarto do seu fundo de pensões até ao limite de vida útil.
Normalmente, a tomada de dinheiro livre de impostos afeta apenas a sua própria pensão e não reduz qualquer fundo de pensões para o limite da vida.
Em face disso, decidir quanto dinheiro livre de impostos a tomar parece ser uma decisão sobre se você pode gerenciar a pensão reduzida. Mas, na prática, é quase sempre vale a pena tomar o dinheiro máximo, mesmo se você usá-lo para proporcionar uma renda extra. Isso é porque você está trocando pensão tributável para o dinheiro livre de impostos.
Você pode investir o dinheiro para proporcionar um rendimento que é ou ou pelo menos apenas parcialmente tributados livre de impostos.
Histórico do caso
Ruby tem um salário final de £ 13,500 e construiu o máximo permitido pensão de 2/3 * £ 13,500 por ano. Alternativamente, ela poderia ter uma pensão semelhante acrescido de um montante de imposto