O fluxo de caixa é a diferença entre as receitas e os pagamentos (em dinheiro, seja de contas bancárias ou de outra fonte). Fluxo de caixa não devem ser confundidas com as receitas e despesas ou lucros e perdas que é bem diferente de recebimentos e pagamentos. Para ilustrar a diferença entre receitas e despesas (lucros) e recebimentos e pagamentos (fluxo de caixa), vamos dar um exemplo de trabalho simples. Uma pequena empresa recebe um contato para $ 1000000 /- e calcular o seu custo de produção de apenas $ 225,000 /-.
A empresa está altamente resistiu com a perspectiva de fazer um lucro de quase 350% em seu novo contrato. Com muito alarde, júbilo e congratulações todo, são assinados contratos; o produto é fabricado e entregue ao cliente, em Janeiro. Sendo uma pequena empresa que opera dentro de um orçamento modesto, teve que pedir emprestado de bancos em altas taxas de juros para aquisição de matérias-primas etc para esta operação. Cliente está pagando somente em julho, que é de seis meses, portanto.
A pequena empresa em sua ânsia de agarrar o negócio a todo custo, investiram todos os seus recursos neste projeto especial, e com pagamentos de juros elevados mensais agora devido às instituições de crédito para os próximos seis meses, até chegar a sua pagamento do contratante super- para pagar os bancos, e ser incapaz de obter quaisquer novos empréstimos, gradualmente encontra-se incapaz de cumprir os seus compromissos mensais normais em aluguéis, taxas, salários e remunerações etc.
ou manter as linhas de produção de rolamento para a fabricação de seus produtos normais e já fornecimentos acordados com os outros clientes, mesmo em seus mais quantidades menores. Assim, a empresa inevitavelmente falhar, por quê? Simplesmente porque eles não se preocuparam em ver como seu fluxo de caixa iria funcionar durante o período transitório entre os gastos e recebimento de dinheiro; em apenas concentrar-se em fazer um