planos qualificados de matrícula (QTP), também conhecido como 529 Planos, tornaram-se uma forma muito popular para os pais e avós para poupar para a educação universitária de seus filhos e netos. Há muitos contribuintes com uma boa quantidade de dinheiro afundado em Planos de matrícula qualificados. Infelizmente, estes planos não escapou os hits da recente tendência de baixa econômica mais do que outros planos de poupança. Este fato levanta questões importantes sobre 529 perdas do Plano.
Um contribuinte pode reivindicar as perdas em um plano de 529? Pode o contribuinte liquidar o Plano 529, reivindicar uma perda e reinvestir o lucro em outro QTP para o beneficiário?
Felizmente, a resposta a estas perguntas é sim, com algumas eliminatórias. Perdas em um QTP são dedutíveis pelo proprietário da conta. As deduções só se aplicam se todos os valores a partir dessa conta foram distribuídos eo total das distribuições são menos do que as contribuições feitas para a conta menos quaisquer levantamentos anteriores da conta.
A perda deve ser listado como uma dedução detalhada variado e está sujeita a 2% do limite de renda bruta ajustada. Os fundos podem ser reinvestidos, mas não muito rapidamente. O Internal Revenue Service estabelece que as distribuições que são rolados por mais um investimento QTP dentro de sessenta dias após a distribuição não são tributáveis. Isso significa que uma conta que seja de valor inferior a base do contribuinte e é rolado dentro de sessenta dias não tem consequências fiscais. Portanto, essa conta não recebe qualquer dedução de prejuízos.
Então, se você liquidar um Programa Tuition qualificado e os totais de distribuição são menores do que os investimentos iniciais (base do contribuinte), deve esperar mais de sessenta dias antes de rolar os fundos em um outro programa Tuition qualificado. Ainda assim, aceitar que você saltar através de todos estes passos, você ainda só se qualificam para uma dedução variado detalhada sobre a perda que está sujeita a 2% do Lucro Bruto Ajustado chão.
O Programa Tuition Qualificado é uma gravação -off, seguramente, mas não particularmente atraente.